‍

Vergi dilimleri, bir ülkede elde edilen gelirlerin vergilendirilmesinde kullanılan ve kazancın artışına paralel olarak vergi oranının da arttığı kademeli bir sistemdir. Bu yapı, vergi adaletini sağlama amacı güder ve "çok kazanandan çok, az kazanandan az vergi" alınması prensibine dayanır. Türkiye'de Gelir Vergisi Kanunu ile düzenlenen bu sistemde, bireylerin ve kurumların yıllık toplam gelirleri belirli aralıklara (dilimlere) bölünür ve her dilim için farklı bir vergi oranı uygulanır. Her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenen bu dilimler, mükelleflerin mali planlamaları için kritik bir rol oynar. Bu makale, 2026 yılı için geçerli olan vergi dilimlerini, hesaplama mantığını ve vergi mükelleflerinin bilmesi gereken tüm detayları anlaşılır bir dille açıklamayı hedeflemektedir.

‍

Adım Adım Vergi Dilimi Hesaplama Yöntemi

‍

Gelir vergisi hesaplaması, ilk bakışta karmaşık görünse de aslında mantıksal adımlara dayanır. Hesaplamanın temelini, vergi matrahı oluşturur. Vergi matrahı, brüt gelirden yasal olarak yapılması zorunlu olan kesintilerin (SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı gibi) düşülmesiyle elde edilen tutardır. Vergilendirme, bu matrah üzerinden yapılır ve gelirin tamamı tek bir orana tabi tutulmaz. Bunun yerine, matrah hangi vergi dilimlerine giriyorsa, o dilimler için ayrı ayrı hesaplama yapılır ve bulunan tutarlar toplanarak toplam vergi borcu ortaya çıkarılır.

Örnek Hesaplama (2026 Yılı Verileriyle):

‍

Aylık brüt maaşı 35.000 TL olan bir çalışanın 2026 yılındaki yıllık gelir vergisi şu adımlarla hesaplanır:

‍

• Aylık Brüt Maaş: 35.000 TL

• SGK İşçi Payı (%14): 35.000 TL * 0.14 = 4.900 TL

• İşsizlik Sigortası İşçi Payı (%1): 35.000 TL * 0.01 = 350 TL

• Aylık Vergi Matrahı: 35.000 - 4.900 - 350 = 29.750 TL

• Yıllık Kümülatif Vergi Matrahı: 29.750 TL * 12 ay = 357.000 TL

Bu yıllık matrah, 2026 yılı ücret gelirleri tarifesine göre şu şekilde vergilendirilir:

• Dilim: Yıllık matrahın ilk 190.000 TL'lik kısmı için %15 oranında vergi hesaplanır. Vergi Tutarı: 190.000 TL * 0.15 = 28.500 TL

• 2. Dilim: Matrahın 190.000 TL'yi aşan kısmı (357.000 - 190.000 = 167.000 TL) için %20 oranında vergi hesaplanır. Vergi Tutarı: 167.000 TL * 0.20 = 33.400 TL

• Toplam Yıllık Gelir Vergisi: 28.500 TL + 33.400 TL = 61.900 TL

Bu örnek, gelirin farklı dilimlerde nasıl kademeli olarak vergilendirildiğini net bir şekilde göstermektedir.

‍

Okumanızı Öneririz; 2026'da Fatura Kesmeme Cezaları ve Yaptırımları Nelerdir?

‍

Hesaplamanın Püf Noktası Brüt mü, Net mi?

‍

Vergi dilimi hesaplamalarında en sık karıştırılan konulardan biri, hesaplamanın brüt mü yoksa net gelir üzerinden mi yapılacağıdır. Türkiye'deki vergi mevzuatına göre, gelir vergisi her zaman brüt gelir üzerinden hesaplanır. Çalışanın eline geçen net maaş, tüm vergiler ve yasal kesintiler düşüldükten sonraki tutardır ve vergi hesaplamasının bir sonucu olarak ortaya çıkar, başlangıç noktası değildir.

2026 Yılı Vergi Dilimi Tarifesi

‍

Her yıl güncellenen vergi dilimleri, 2026 yılı için ücretli çalışanlar ve ücret dışı gelir elde edenler (örneğin kira geliri, ticari kazanç) için farklılık gösterecek şekilde belirlenmiştir. İşte 2026 yılı için geçerli olan gelir vergisi tarifeleri:

‍

Vergi Dilimlerinin Kapsamı Nedir?

‍

Gelir Vergisi Kanunu, istisna ve muafiyetler dışında kalan hemen hemen tüm gelir türlerini vergi kapsamına alır. Vergi dilimlerine tabi olan başlıca gelir unsurları şunlardır:

• Ticari ve Zirai Kazançlar

• Ücretler (Maaş, Prim, İkramiye vb.)

• Serbest Meslek Kazançları

• Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratları (Kira, Faiz vb.)

• Diğer Kazanç ve İratlar

‍

‍

Kimler Gelir Vergisi Mükellefi Sayılır?

‍

Türkiye'de gelir vergisi mükellefiyeti, ikametgah ve vatandaşlık gibi kriterlere bağlıdır. Genel olarak, kanunda belirtilen istisnalar hariç, aşağıdaki kişiler gelir vergisi ödemekle yükümlüdür:

• İkametgahı Türkiye'de bulunanlar.

• Bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturanlar.

• Merkezi Türkiye'de bulunan kurum ve kuruluşlara bağlı olarak yurt dışında çalışan Türk vatandaşları.

‍

Asgari Ücret ve Vergi Dilimi İlişkisi

‍

2022 yılında yapılan yasal düzenleme ile asgari ücret, gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulmuştur. Bu, asgari ücretle çalışan bir kişinin maaşından bu vergilerin kesilmediği anlamına gelir. Ancak, asgari ücretli bir çalışan fazla mesai, prim gibi ek gelirler elde ederek maaşını asgari ücretin üzerine çıkarırsa, aşan kısım için gelir vergisi hesaplanır ve ilgili vergi dilimine göre kesinti yapılır.

‍

Yıllık Hesap, Aylık Kesinti Vergi Dilimlerinin İşleyişi

‍

Vergi dilimleri yıllık toplam kazanca göre belirlenmesine rağmen, maaşlı çalışanlar için gelir vergisi kesintisi her ay yapılır. Her ayın maaş bordrosunda, o aya kadar olan kümülatif vergi matrahı hesaplanır ve bu toplama denk gelen vergi dilimi oranı üzerinden kesinti gerçekleştirilir. Bu nedenle, yıl içinde kümülatif matrah arttıkça, çalışanın girdiği vergi dilimi ve dolayısıyla maaşından yapılan kesinti oranı da artabilir.

‍

Çalışanlar İçin Vergi Dilimi Hesaplama Adımları

‍

Bir çalışanın ödeyeceği gelir vergisini hesaplamak için izlenen süreç şu şekildedir:

‍

• Brüt Maaşın Tespiti: Aylık brüt maaş belirlenir.

• Matrahın Hesaplanması: Brüt maaştan yasal kesintiler (SGK ve işsizlik sigortası payları) düşülerek aylık vergi matrahı bulunur.

• Kümülatif Matrahın Belirlenmesi: Yılbaşından ilgili aya kadar olan aylık vergi matrahları toplanır.

• Vergi Diliminin Bulunması: Kümülatif matrahın güncel tarifede hangi dilime girdiği tespit edilir.

• Verginin Hesaplanması: Kademeli tarife üzerinden gelir vergisi hesaplanır.

‍

‍

‍

İlginizi Çekebilecek Yazılar

• Trendyol Satıcı Paneli Nedir? Kullanımı Hakkında Bilmeniz Gerekenler
• N11’de Nasıl Satış Yapılır?
• Hepsiburada’da Nasıl Satış Yapılır?
• Trendyol'da Satış Yapmak, Ücretsiz Trendyol Mağaza Açma Rehberi
• Amazon’da Satış Yapmak, Amazon’da Satış Nasıl Yapılır?
• Ozon’da Satış Yapmak İçin Dikkat Edilmesi Gerekenler
• E-ticaret Nedir? Nasıl Yapılır?